持有多戶房產或土地的同時，稅金成了許多投資者的心頭刺。誰不想當個建商或開發公司？持有再多房地產都行！
如果你發覺你的錢財越滾越多，但又沒到建商等級，其實還有一些「低門檻」的避稅策略可以參考。
方法一．設立「資產控股型公司」— 避稅彈性最高
如果你有計畫長期持有房產，並以出租或轉售為主要收入來源，設立一間「資產控股型公司」是不錯的選擇。這種方式能有效分散風險，降低個人稅負，同時享受法人稅制的優勢。
為什麼選擇設立資產控股型公司？
- 固定低稅率：法人適用的營所稅為 20%，遠低於自然人的累進綜所稅（最高 40%）。
- 資產隱匿性：公司名下的房產不會直接顯示於個人名下，降低被查稅風險。
- 彈性轉移資產：公司之間可以透過股權轉讓、公司分割等方式轉移資產，避開高額土地增值稅。
如何操作？
- 設立一間 有限公司或股份有限公司（資本額可設定為 NT$50 萬）。
- 在公司名下購置或轉移房產，將營收納入法人帳。
- 確保公司具體經營內容，例如實際出租或轉售，避免被視為「非營利」而加課重稅。
注意事項：
- 妥善處理成本與費用，確保稅務合理。這點需要與你的會計師溝通好。
- 避免頻繁轉手資產，否則可能被認定為投機交易。
方法二．採用「信託」持有房產— 隱匿性與節稅效果佳
如果你有大筆資產並且考慮長期持有，信託是一種既能避稅又能保護資產的高級選擇。信託能有效隔離資產，避免直接登記於自然人名下，並且可根據需求進行靈活規劃。
為什麼選擇信託？
- 隱匿性強：信託資產不公開，避免資產暴露。
- 遺產規劃：信託財產不列入遺產總額，節省遺產稅。
- 避開高額稅負：可搭配法人信託進一步降低稅負。
如何操作？
- 委託銀行或信託公司代為持有不動產，登記為「○○信託」。
- 請律師協助撰寫信託契約，指定受益人及信託條款。
- 定期檢視信託報表，確保收益分配合理。
注意事項：
- 設立信託成本較高（設立費、管理費）。
- 適合資產規模較大者，不適合頻繁交易。
方法三．利用「假出租、真持有」避稅
如果你只是持有少量房產，並不想設立公司或信託，這種「假出租、真持有」的方法是最簡單的選擇。
為什麼選擇這種方式？
- 申報簡單：不需設立公司，僅需簡單租賃契約即可。
- 稅負降低：出租可避免被課高額囤房稅。
- 時間差策略：持有滿兩年(或五年)後出售，可適用較低稅率。
如何操作？
- 將非自住房屋申報出租，即使租給親友也可成立租約。
- 定期申報租金收入，避免被認為虛設。
- 出售時若持有滿兩年，稅率可大幅下降。
注意事項：
- 需提供租約、租金證明，否則會被否認。
- 長期空置或假出租仍有被查核可能。
結論
選擇適合自己的避稅策略，應根據資產規模、持有時間長短以及未來出售計畫進行規劃。
若你是小資房東，可以從「假出租」開始嘗試。當然，能真的租出去更好就是了！(缺點是脫手時有租客需要處理)
而若你已有一定規模的資產，還是建議設立資產控股公司或信託，來進行既靈活又安全的避稅。
